5月28日，上交所披露了傳音控股、天宜上佳、威勝信息3家科創(chuàng)板申報企業(yè)回復問詢函的最新情況。針對3家企業(yè)所處行業(yè)的具體情況，上交所從企業(yè)核心技術(shù)先進性、核心技術(shù)來源等維度進行了深度問詢。同時，申報企業(yè)分拆上市的合規(guī)性以及財務(wù)數(shù)據(jù)的真實準確性等問題，也成為上交所關(guān)注的重點。

深度問詢

從此次回復問詢情況看，對企業(yè)相關(guān)核心技術(shù)的深度問詢成為“必答題”。三家企業(yè)從不同角度對核心技術(shù)的先進性、技術(shù)來源以及技術(shù)轉(zhuǎn)化能力等方面進行回復。

對于進入二輪問詢環(huán)節(jié)的傳音控股，上交所要求公司進一步披露核心技術(shù)產(chǎn)品的具體含義，并對招股書中“功能手機應(yīng)用的各項核心技術(shù)是否屬于國內(nèi)或國際領(lǐng)先水平”、“報告期內(nèi)銷量大幅增長的主要因素是否與技術(shù)先進性密切相關(guān)”發(fā)表明確意見。

傳音控股回復稱，2016年至2018年，公司核心技術(shù)產(chǎn)品收入占主營業(yè)務(wù)收入比重分別達到96.14%、97.68%、96.65%。公司功能手機應(yīng)用的各項核心技術(shù)，均是在公司業(yè)務(wù)開展過程中，根據(jù)業(yè)務(wù)需求及行業(yè)技術(shù)發(fā)展趨勢，由核心技術(shù)人員帶領(lǐng)研發(fā)團隊緊跟世界前沿技術(shù)的演進方向，自主研發(fā)取得。如功能機基于本地化的硬件深度定制、跨平臺一鍵換機技術(shù)、功能機非洲語言庫、內(nèi)置數(shù)據(jù)壓縮技術(shù)、功能機用戶內(nèi)存優(yōu)化技術(shù)等，具有較高的技術(shù)壁壘和行業(yè)先進性。公司率先將行業(yè)內(nèi)的前沿技術(shù)與非洲市場特點相結(jié)合，通過技術(shù)融合與迭代開發(fā)形成產(chǎn)品競爭力。公司技術(shù)研發(fā)轉(zhuǎn)化應(yīng)用能力強，核心技術(shù)在公司的手機產(chǎn)品中均實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用。

對于威勝信息，上交所對公司在通信技術(shù)、傳感技術(shù)、嵌入式系統(tǒng)技術(shù)、邊緣計算技術(shù)等領(lǐng)域擁有的主要核心技術(shù)情況進行了進一步問詢。威勝信息在回復中對公司主要技術(shù)中哪些屬于行業(yè)共性技術(shù)、哪些屬于公司特有技術(shù)進行了詳細說明，并進一步披露了公司核心技術(shù)的獨特性和突破點。

對于天宜上佳，上交所指出，公司披露“發(fā)行人與鐵科院機輛所于2010年簽訂的合作協(xié)議涉及的TS355、TS399型閘片為自主研發(fā)”，要求公司說明核心技術(shù)來源。對此，天宜上佳對公司在合作協(xié)議執(zhí)行過程中承擔的職責和貢獻，以及是否對鐵科院或其他第三方存在依賴等多個問題進行了補充披露說明。

涉及多個方面

作為一家從香港主板上市公司分拆后申報科創(chuàng)板上市的公司，威勝信息分拆上市的合規(guī)性被重點問詢。在回復問詢函中，威勝信息補充披露了香港關(guān)于分拆上市公司子公司獨立上市的相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)則的要求，以及香港聯(lián)交所對威勝控股分拆上市關(guān)注的主要問題。公司表示，根據(jù)律師事務(wù)所出具的備忘錄，公司已向香港聯(lián)交所提交依據(jù)PN15之必要申請。本次分拆上市符合香港關(guān)于分拆上市公司子公司獨立上市的監(jiān)管規(guī)則的要求。

對于申報企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)準確性，上交所事無巨細進行了深度問詢。針對傳音控股第一輪問詢回復中關(guān)于2018

年末

預(yù)付款項余額較2017年末增長103.86%主要原因系“公司業(yè)務(wù)規(guī)模擴張”，而公司2018年增速較2017年有明顯下滑，上交所要求公司結(jié)合報告期內(nèi)具體產(chǎn)量、成本、收入增速等方面說明報告期內(nèi)預(yù)付款項波動原因，并進一步說明2018年對供應(yīng)商預(yù)付貨款增加的原因。對此，傳音控股詳細披露了報告期內(nèi)手機產(chǎn)量、成本、收入增速情況。傳音控股表示，手機產(chǎn)量增速、當期收入增速與當期成本增速存在一定差異，主要系受智能手機和功能手機各自產(chǎn)量及銷售價格變化影響所致。報告期各期末，公司預(yù)付款項余額占當期成本的比例分別為1.36%、0.72%、1.80%，占比較低，主要系報告期內(nèi)公司采購主要材料較少采用預(yù)付方式結(jié)算貨款所致。

對于天宜上佳在財報中將銷售閘片散件產(chǎn)品的收入確認原則進行調(diào)整的情況，上交所要求公司對相關(guān)收入確認及調(diào)整的合理性進行解釋。對此，天宜上佳從收入確認時點變更的原因及背景、相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)變更認定為會計政策變更而不認定為會計差錯更正的原因等方面進行了補充披露說明。