京華時(shí)報(bào) 昨天，審計(jì)署公布了10家中央企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果。指出其共同存在的“對(duì)企業(yè)追責(zé)問(wèn)責(zé)制度機(jī)制不健全，違規(guī)決策”等問(wèn)題較為突出。在此次審計(jì)抽查10戶企業(yè)的284項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策中，有51項(xiàng)存在違規(guī)決策、違反程序決策、決策不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，造成損失浪費(fèi)等126.82億元；發(fā)現(xiàn)47起重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索涉及295.02億元，其中16起涉及金額均超過(guò)億元，94名責(zé)任人員中有26名為企業(yè)負(fù)責(zé)人。抽查的93項(xiàng)境外業(yè)務(wù)中，有62項(xiàng)(占67%)不同程度存在論證不充分、未按程序報(bào)批，以及對(duì)關(guān)鍵崗位人員監(jiān)管和傭金支付等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管控薄弱問(wèn)題，其中的10起重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，造成國(guó)有權(quán)益損失風(fēng)險(xiǎn)142.7億元。

此外，這次審計(jì)還發(fā)現(xiàn)多起重大違法違紀(jì)問(wèn)題線索且經(jīng)濟(jì)損失巨大。對(duì)查出的這些問(wèn)題線索，審計(jì)署已依照有關(guān)法律法規(guī)，移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)。　

□具體案例

中石化

分公司違規(guī)采購(gòu)29萬(wàn)噸成品油

2011年至2014年，所屬山東分公司等12家企業(yè)采取先銷售給外部單位再回購(gòu)但實(shí)物不轉(zhuǎn)移等方式，虛構(gòu)成品油購(gòu)銷業(yè)務(wù)，造成多計(jì)收入、成本各202.19億元，其中2014年32.71億元。

2009年8月至2012年10月，所屬江蘇分公司違規(guī)從無(wú)成品油批發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的企業(yè)采購(gòu)成品油29.28萬(wàn)噸，涉及金額25.59億元。

港中旅

高價(jià)買(mǎi)地低價(jià)置換給地方政府

2007年，港中旅集團(tuán)未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)和發(fā)展改革委核準(zhǔn)，違規(guī)建設(shè)計(jì)劃總投資41.36億元的青島海泉灣度假區(qū)項(xiàng)目；并在土地競(jìng)買(mǎi)中，向競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手支付2000萬(wàn)元，使其退出競(jìng)買(mǎi)。至2014年底，該項(xiàng)目累計(jì)完成投資27.87億元，因可行性研究不充分等造成虧損2億元。

所屬港中旅(沈陽(yáng))置業(yè)有限公司未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，將2005年以3361.22萬(wàn)元摘牌取得的95.32畝土地置換給地方政府。

南方航空

銷售能力不佳經(jīng)營(yíng)壓力大

所屬南航股份客票銷售較為依賴代理商，2014年客票直銷比例僅18.88%，共向代理商支付手續(xù)費(fèi)32.52億元。

所屬南航股份2011年引進(jìn)的5架空客A380飛機(jī)利用率低，運(yùn)營(yíng)持續(xù)虧損，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力。

中國(guó)鋁業(yè)

重大決策失誤損失數(shù)十億

2010年，中鋁公司未經(jīng)評(píng)估、盡職調(diào)查和主管部門(mén)審批，違規(guī)批準(zhǔn)所屬山西鋁廠等兩家企業(yè)投資5.42億元參股煤炭企業(yè)，并為其銀行借款提供擔(dān)保，因?qū)Ψ劫Y金鏈面臨斷裂，形成4.48億元連帶償債風(fēng)險(xiǎn)。

2010年至2012年，中鋁公司未經(jīng)充分論證，批準(zhǔn)投資內(nèi)蒙古氧化鋁等兩個(gè)項(xiàng)目，后因經(jīng)濟(jì)性差等原因停建停產(chǎn)，造成損失和損失風(fēng)險(xiǎn)11.46億元。

所屬中鋁股份重慶分公司2006年投資建設(shè)80萬(wàn)噸氧化鋁項(xiàng)目，因礦石品位低、含硫高及市場(chǎng)和管理等因素，至2014年7月底虧損49.39億元。

中國(guó)海油

境外投資失誤損失巨大

至2014年底，中國(guó)海油凈利潤(rùn)、國(guó)內(nèi)天然氣產(chǎn)量、海外原油和天然氣產(chǎn)量?jī)H分別完成其“十二五”發(fā)展規(guī)劃指標(biāo)的49.45%、59.87%、57.89%、52.43%。

至2014年，中國(guó)海油有限公司2011年以142.42億元并購(gòu)的一家境外公司，由于前期論證不充分等原因發(fā)生虧損累計(jì)6.21億元。

設(shè)立的85家境外經(jīng)營(yíng)公司中，有16家公司在2014年虧損，虧損金額8.89億元，其中4家連續(xù)3年以上虧損，累計(jì)虧損16.74億元。

2011年至2014年，中國(guó)海油共發(fā)生315件法律訴訟案件，其中涉案金額5000萬(wàn)元以上案件35件。

□共性問(wèn)題

違規(guī)發(fā)放住房公積金、獎(jiǎng)金

部分央企在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面存在問(wèn)題，尤其是違規(guī)發(fā)放住房公積金、獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、代為承擔(dān)個(gè)人所得稅等財(cái)務(wù)問(wèn)題。

中航工業(yè)

2008年至2015年5月，所屬西安飛機(jī)工業(yè)(集團(tuán))有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱西飛集團(tuán))等2家企業(yè)超國(guó)家規(guī)定比例為職工繳存住房公積金9.11億元，其中2014年多繳存1.68億元。

中石化

2011年至2014年，所屬中國(guó)石化煉油銷售有限公司等2家企業(yè)存在超工資總額列支職工住房補(bǔ)貼等問(wèn)題，造成多計(jì)費(fèi)用1661.99萬(wàn)元，其中2014年1121.55萬(wàn)元。

招商局集團(tuán)

2010年至2014年，所屬招商證券股份有限公司超工資總額列支員工獎(jiǎng)金等2.6億元，其中2014年0.71億元。

南航集團(tuán)

2010年至2012年，所屬南航股份超工資總額向員工發(fā)放安全管理獎(jiǎng)，多計(jì)成本費(fèi)用1.17億元。

東航集團(tuán)

2014年，所屬北京分公司等4家企業(yè)代職工承擔(dān)個(gè)人所得稅，導(dǎo)致多計(jì)成本費(fèi)用628.69萬(wàn)元。

中國(guó)電子

2011年至2014年，中國(guó)電子本部和所屬中國(guó)電子財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司等3家企業(yè)超工資總額在管理費(fèi)用等科目中列支職工過(guò)節(jié)費(fèi)、獎(jiǎng)金等工資性補(bǔ)貼，造成多計(jì)成本費(fèi)用1675.93萬(wàn)元，其中2014年435.06萬(wàn)元。2014年，所屬中電信息違規(guī)列支應(yīng)由職工繳納的個(gè)人所得稅，涉及金額100.12萬(wàn)元。

違規(guī)提供貸款擔(dān)保、貸款

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些央企中，違規(guī)為外部企業(yè)提供貸款擔(dān)保、貸款問(wèn)題突出，致使資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)或逾期無(wú)法收回。

中航工業(yè)

2008年至2014年，中航工業(yè)所屬中航國(guó)際上海公司等6家企業(yè)違規(guī)向外部單位提供擔(dān)保、借款、發(fā)放委托貸款等，涉及資金共計(jì)116.23億元，其中2014年68.87億元。至2014年底，以上業(yè)務(wù)有12.92億元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。

中鋁公司

2012年至2014年，所屬中鋁國(guó)際貿(mào)易有限公司等3家企業(yè)違規(guī)對(duì)外出借資金、墊資建設(shè)和委托貸款共計(jì)37.04億元，其中2014年10.41億元；至2015年6月，尚有9.86億元逾期未收回。

廉潔從業(yè)方面問(wèn)題突出

審計(jì)結(jié)果顯示，被審計(jì)央企普遍存在違反廉潔從業(yè)和中央八項(xiàng)規(guī)定精神的問(wèn)題

中航工業(yè)

2011年至2014年間，中航工業(yè)本部存在高管多領(lǐng)取工資性補(bǔ)貼，以及超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等問(wèn)題，涉及金額共計(jì)409.84萬(wàn)元，其中2014年201.63萬(wàn)元。

中國(guó)電子

2011年至2014年，中國(guó)電子本部及2家所屬單位26名領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)領(lǐng)取獎(jiǎng)金補(bǔ)貼及實(shí)物387.17萬(wàn)元，其中2014年204.69萬(wàn)元。2013年至2014年，所屬中電熊貓等4家單位違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神，超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)車(chē)、公款旅游、公款支付高爾夫球消費(fèi)等，涉及金額240.85萬(wàn)元，其中2014年149.38萬(wàn)元。

東航集團(tuán)

2012年至2015年初，所屬東方航空進(jìn)出口有限公司副總經(jīng)理公款報(bào)銷11.17萬(wàn)元打高爾夫球費(fèi)用，其中2014年4.5萬(wàn)元。

港中旅集團(tuán)

2006年至2014年，違規(guī)為高管人員發(fā)放服裝津貼等1923.89萬(wàn)元，其中2014年418.86萬(wàn)元，中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)后涉及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子成員的金額為142.85萬(wàn)元。

□專家解讀

《中國(guó)企業(yè)報(bào)》總編輯、中國(guó)企業(yè)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)、首席研究員李錦表示：跟往年相比，廉潔自律方面有很大的改觀，中央八項(xiàng)規(guī)定出臺(tái)后，中國(guó)電子、中國(guó)海油、港中旅集團(tuán)等7家企業(yè)所屬的8家單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等591.23萬(wàn)元，數(shù)額相對(duì)過(guò)去下降較大，說(shuō)明中央八項(xiàng)規(guī)定發(fā)布后，起了很大的作用，風(fēng)氣有很大的好轉(zhuǎn)。

違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼問(wèn)題，并不是央企的財(cái)務(wù)制度漏洞或財(cái)務(wù)問(wèn)題，這主要是內(nèi)部人員造成的，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)頭，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)集體同意，這些違規(guī)的補(bǔ)貼是發(fā)不出來(lái)。

對(duì)于審計(jì)報(bào)告提到“對(duì)企業(yè)追責(zé)問(wèn)責(zé)制度機(jī)制不健全，違規(guī)決策等問(wèn)題較為突出”，李錦表示，284項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策中，有51項(xiàng)存在違規(guī)決策、違反程序決策、決策不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，造成損失浪費(fèi)等126.82億元。這個(gè)數(shù)量非常大，比例也比較高，很令人痛心。現(xiàn)在存在的問(wèn)題是，主要依靠企業(yè)自行追責(zé)問(wèn)責(zé)，造成監(jiān)督約束弱化，以致有的問(wèn)題屢審屢犯甚至積聚。現(xiàn)在必須明確追責(zé)問(wèn)責(zé)的主體和追責(zé)問(wèn)責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于央企，必須由國(guó)資委或?qū)徲?jì)署來(lái)追責(zé)，對(duì)于其他企業(yè)，由監(jiān)管部門(mén)或上一級(jí)部門(mén)來(lái)追責(zé)。

另外，追責(zé)的標(biāo)準(zhǔn)必須明確，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)需要監(jiān)管部門(mén)或上一級(jí)部門(mén)來(lái)明確規(guī)定。這也是今年報(bào)告的亮點(diǎn)，明確提出要對(duì)違規(guī)決策、決策不當(dāng)進(jìn)行追責(zé)。

京華時(shí)報(bào)記者陳艷